Φορολογικές Αλλαγές στη Γερμανία (2026)

Η Γερμανική Κυβέρνηση, στο πλαίσιο της προσαρμογής του φορολογικού συστήματος στον πληθωρισμό και της στοχευμένης ελάφρυνσης των πολιτών, έχει προγραμματίσει μια σειρά από αλλαγές στον φόρο εισοδήματος (Einkommensteuer) για το 2026. Οι κύριες παρεμβάσεις αφορούν την αύξηση του βασικού αφορολόγητου ορίου (Grundfreibetrag) και την προσαρμογή των φορολογικών κλιμακίων.

Ακολουθούν οι σημαντικότερες αλλαγές που αναμένονται να τεθούν σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026:

1. Αύξηση του Βασικού Αφορολόγητου Ορίου (Grundfreibetrag)

Ο Grundfreibetrag είναι το ποσό του εισοδήματος που παραμένει αφορολόγητο, καθώς θεωρείται απαραίτητο για την κάλυψη του υπαρξιακού μίνιμουμ (Existenzminimum) του πολίτη. Η αύξηση αυτή είναι η σημαντικότερη άμεση φορολογική ελάφρυνση για όλα τα νοικοκυριά.

Έτος Άγαμοι/Μονογονεϊκές Οικογένειες Παντρεμένοι/Συμβίωση (Κοινή Φορολόγηση)

2025                       12.096 €                 24.192 €

2026 (Προβλεπόμενο) 12.348 €                 24.696 €

Αυτό σημαίνει ότι το 2026, ένας άγαμος φορολογούμενος θα πληρώνει φόρο μόνο για το εισόδημα που υπερβαίνει τα 12.348 € ετησίως.

2. Προσαρμογή των Φορολογικών Κλιμακίων (Kalte Progression)

Για να αντισταθμιστεί η «Ψυχρή Πρόοδος» (Kalte Progression) – το φαινόμενο όπου ο πληθωρισμός οδηγεί σε αύξηση των ονομαστικών μισθών και, συνεπώς, σε υψηλότερη φορολόγηση χωρίς πραγματική αύξηση της αγοραστικής δύναμης – τα όρια των φορολογικών κλιμακίων θα μετατοπιστούν.

Αυτό διασφαλίζει ότι οι μισθωτοί δεν επιβαρύνονται με υψηλότερο φορολογικό συντελεστή μόνο λόγω των αυξήσεων μισθών που γίνονται για να αντισταθμίσουν τον πληθωρισμό.

Ο ανώτατος Συντελεστής (Spitzensteuersatz), ο οποίος ισχύει για τα υψηλά εισοδήματα, αναμένεται να ξεκινάει από ένα ετήσιο εισόδημα άνω των 69.879 € για το 2026 (από 68.481 € το 2025).

Τι σημαίνει «Ψυχρή Πρόοδος» (Kalte Progression) 

Παράδειγμα

Φανταστείτε ότι η φορολογική κλίμακα είναι μια σκάλα: όσο ανεβαίνει το εισόδημά σας, τόσο ανεβαίνετε στη σκάλα και τόσο μεγαλύτερο ποσοστό φόρου πληρώνετε.

Το Σενάριο: Έστω ότι το 2024 ο μισθός σας είναι 3.000 €/μήνα και πληρώνετε φόρο με συντελεστή 25%.

Έρχεται ο Πληθωρισμός: Λόγω του πληθωρισμού και του αυξημένου κόστους ζωής, ο εργοδότης σας δίνει αύξηση 3% για να μη χάσετε αγοραστική δύναμη. Ο νέος σας μισθός είναι 3.090 €/μήνα.

Το Φορολογικό Παράδοξο: Με τον νέο μισθό των 3.090 €/μήνα, μπορεί να έχετε περάσει αυτόματα το όριο της επόμενης φορολογικής βαθμίδας (της «σκάλας»). Πλέον, ο φόρος σας είναι 28%.

Το Αποτέλεσμα: Ενώ πήρατε αύξηση για να μη χάσετε χρήματα από τον πληθωρισμό (πραγματικό εισόδημα ίδιο), καταλήγετε να πληρώνετε υψηλότερο ποσοστό φόρου (μεγαλύτερο φορολογικό βάρος). Αυτό ονομάζεται Ψυχρή Πρόοδος – η φορολογική επιβάρυνση αυξάνεται «εν ψυχρώ», χωρίς να έχει βελτιωθεί πραγματικά η οικονομική σας κατάσταση.

Η Γερμανική κυβέρνηση προσπαθεί να «διορθώσει» αυτό το φαινόμενο κάνοντας το εξής:

«Μετατοπίζει τη φορολογική σκάλα».

Αντί να αφήσει τη φορολογική κλίμακα σταθερή, ώστε να πληρώνετε 28% φόρο για τα 3.090 €, το κράτος αυξάνει το όριο για να μπείτε στο 28% κλιμάκιο.

Αν το 2025 το 28% ξεκινούσε από τα 3.050 €/μήνα, το 2026 το κράτος λέει: «Το 28% θα ξεκινάει πλέον από τα 3.150 €/μήνα».

Με αυτήν τη μετατόπιση:

Ο νέος σας μισθός (3.090 €) δεν σας ανεβάζει στην ακριβότερη βαθμίδα του 28%.

Παραμένετε στη χαμηλότερη βαθμίδα του 25%.

Συμπέρασμα: Πληρώνετε φόρο με τον ίδιο συντελεστή, διατηρείτε την αγοραστική σας δύναμη και δεν τιμωρείστε φορολογικά για την αύξηση που πήρατε λόγω του πληθωρισμού.

Με πολύ απλοική λογική. Η πολιτεία προσθέτει τον πληθωρισμό στο φορολογική κλίμακα

3. Ελάφρυνση για Οικογένειες: Επιδόματα και απαλλαγές τέκνων

Αυξάνονται επίσης τα μέτρα στήριξης για τις οικογένειες:

Απαλλαγή Τέκνων (Kinderfreibetrag): Ο φοροαπαλλασσόμενος ποσό για κάθε παιδί αναμένεται να αυξηθεί στα 9.756 € ετησίως το 2026 (από 9.600 € το 2025).

Επίδομα Τέκνων (Kindergeld): Το μηνιαίο επίδομα τέκνων αναμένεται να αυξηθεί στα 259 € ανά παιδί το 2026 (από 255 € το 2025).

Σημείωση: Το σύστημα υπολογισμού της εφορίας κάνει αυτόματα τη σύγκριση (Günstigerprüfung) για να εξασφαλίσει ότι λαμβάνετε τη μέγιστη δυνατή ελάφρυνση.

Ως γενικός εμπειρικός κανόνας (και αυτός είναι ο λόγος που υπάρχει ο έλεγχος):

Υψηλά Εισοδήματα συμφέρει το Kinderfreibetrag

Χαμηλά/Μεσαία Εισοδήματα συμφέρει το Kindergeld

4. Μείωση του Συμπληρωματικού Τέλους Αλληλεγγύης (Solidaritätszuschlag - Soli)

Ο Soli καταργήθηκε ήδη για την πλειονότητα των φορολογουμένων. Ωστόσο, η αφορολόγητη ετήσια εισφορά (Freigrenze) για όσους συνεχίζουν να τον πληρώνουν (πολύ υψηλά εισοδήματα) θα αυξηθεί περαιτέρω. Αυτό σημαίνει ότι λιγότεροι φορολογούμενοι θα εμπίπτουν στην υποχρέωση καταβολής του.

5. Αύξηση της «Πάγιας Απαλλαγής» για Μετακινήσεις (Pendlerpauschale)

Η λεγόμενη «πάγια απαλλαγή για μετακινήσεις» (Entfernungspauschale) που αφορά τη διαδρομή από το σπίτι προς την εργασία αναμένεται να αυξηθεί:

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η απαλλαγή θα ανέλθει στα 0,38 € ανά χιλιόμετρο, ξεκινώντας από το πρώτο κιόλας χιλιόμετρο της διαδρομής (έως τώρα, η αυξημένη απαλλαγή ίσχυε μόνο μετά το 21ο χιλιόμετρο).

Αυτή η αλλαγή αναμένεται να ελαφρύνει κυρίως τους εργαζόμενους μεσαίων και χαμηλών εισοδημάτων που διανύουν μεγάλες αποστάσεις για να φτάσουν στη δουλειά τους.

Σημαντική διευκρίνιση: Τα παραπάνω δεδομένα για το 2026 βασίζονται σε επίσημες κυβερνητικές προτάσεις (όπως το Steuerfortentwicklungsgesetz) που έχουν ήδη εγκριθεί σε μεγάλο βαθμό. Ωστόσο, η τελική εφαρμογή τους εξαρτάται από τις ακριβείς νομικές διατάξεις που θα τεθούν σε ισχύ.

ΔΕΙΤΕ ΕΠΙΣΗΣ:  Αυξάνονται τα όρια σε Minijobs & Midijobs στη Γερμανία το 2026